創(chuàng)新是高新技術(shù)企業(yè)的核心競爭力，合規(guī)是企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的堅(jiān)實(shí)根基。克拉瑪依市稅務(wù)局聚焦轄區(qū)高新技術(shù)企業(yè)涉稅疑難雜癥，創(chuàng)新推出“政策精準(zhǔn)滴灌+風(fēng)險(xiǎn)前置防控+全周期定制服務(wù)”模式，通過靶向輔導(dǎo)、案例警示、數(shù)字賦能等舉措，助力高新技術(shù)企業(yè)筑牢合規(guī)“防火墻”，讓創(chuàng)新活力充分釋放。

聚焦研發(fā)費(fèi)用歸集，靶向糾偏讓優(yōu)惠享之有規(guī)

西部黃金（克拉瑪依）礦業(yè)科技有限責(zé)任公司是一家專注于選礦藥劑的生產(chǎn)廠家，年研發(fā)投入超100萬元，但因研發(fā)與生產(chǎn)部門人員交叉、設(shè)備共用，存在研發(fā)費(fèi)用歸集口徑模糊的問題。

為幫助企業(yè)精準(zhǔn)把握合規(guī)經(jīng)營要點(diǎn)，克拉瑪依市稅務(wù)局組建“高企合規(guī)輔導(dǎo)專班”，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)比對企業(yè)研發(fā)立項(xiàng)文件、人員考勤記錄與費(fèi)用列支明細(xì)，精準(zhǔn)識別出人工費(fèi)用分?jǐn)偛灰?guī)范、設(shè)備折舊范圍擴(kuò)大等3類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)上門開展“一對一”服務(wù)，結(jié)合相關(guān)政策規(guī)定，通過“政策條文+實(shí)操案例”雙講解，指導(dǎo)企業(yè)建立研發(fā)人員專項(xiàng)臺賬、設(shè)備使用工時(shí)記錄，明確直接研發(fā)費(fèi)用與間接研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。

“之前我們把行政管理人員的部分研發(fā)費(fèi)用錯(cuò)誤歸集，多虧稅務(wù)部門的‘穿透式’輔導(dǎo)，幫我們理清了邊界，避免了涉稅風(fēng)險(xiǎn)！”財(cái)務(wù)總監(jiān)張女士說道。通過規(guī)范調(diào)整，企業(yè)合規(guī)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除112萬元，更建立起“立項(xiàng)-核算-歸集”全流程管控機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)防控能力顯著提升。

規(guī)范委托研發(fā)核算，厘清邊界讓優(yōu)惠享之有據(jù)

“委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的費(fèi)用能不能全額加計(jì)扣除？相關(guān)憑證該怎么留存？這些問題之前一直困擾著我們，稅務(wù)部門的專項(xiàng)輔導(dǎo)真是一場‘及時(shí)雨’！”克拉瑪依博達(dá)生態(tài)環(huán)保科技有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人元女士感慨道。該企業(yè)主營含油污泥處置，2024年因攻克技術(shù)瓶頸，委托高校實(shí)驗(yàn)室開展核心配方研發(fā)，發(fā)生委托研發(fā)費(fèi)用100萬元。由于對委托研發(fā)加計(jì)扣除政策口徑把握不準(zhǔn)，企業(yè)未按規(guī)定區(qū)分境內(nèi)外委托研發(fā)差異，也未留存完整的研發(fā)項(xiàng)目成果報(bào)告，在申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)顧慮重重，擔(dān)心因核算不規(guī)范引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

得知企業(yè)困境后，克拉瑪依市稅務(wù)局迅速啟動“委托研發(fā)專項(xiàng)輔導(dǎo)”，一方面組建專家小組，上門解讀政策文件，明確境內(nèi)委托研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%加計(jì)扣除、委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分可加計(jì)扣除的核心規(guī)則；另一方面指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范委托研發(fā)合同備案流程，要求其留存研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書、費(fèi)用支付憑證、研發(fā)成果驗(yàn)收報(bào)告等關(guān)鍵資料，幫助企業(yè)建立“委托-跟蹤-驗(yàn)收-核算”全鏈條管理臺賬。同時(shí)，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)平臺，比對企業(yè)委托研發(fā)費(fèi)用列支金額與合同約定條款，排查費(fèi)用歸集不實(shí)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)精準(zhǔn)核算可加計(jì)扣除的委托研發(fā)費(fèi)用100萬元，順利享受稅收優(yōu)惠近200萬元。

化解稅會差異困惑，專業(yè)指引穩(wěn)資質(zhì)保發(fā)展

“研發(fā)費(fèi)用資本化的稅務(wù)處理不當(dāng)可能影響高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，稅務(wù)部門的專業(yè)輔導(dǎo)讓我們吃了‘定心丸’！”新疆美瑞科石油裝備有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人馬女士表示。該企業(yè)專注于石油鉆采專用設(shè)備制造研發(fā)，2024年有6個(gè)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)入中試階段，涉及研發(fā)費(fèi)用金額達(dá)790萬元，因?qū)?jì)核算與稅務(wù)處理銜接規(guī)則不熟悉，面臨資質(zhì)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對高企普遍存在的稅會差異難題，克拉瑪依市稅務(wù)局推出“政策解碼+案例實(shí)操”服務(wù)，通過模擬賬務(wù)處理、梳理憑證留存清單等方式，幫助企業(yè)建立稅會差異調(diào)節(jié)臺賬，明確資本化支出備查資料范圍；建立“跟蹤回訪”機(jī)制，定期核查企業(yè)賬務(wù)處理情況，及時(shí)解答后續(xù)操作疑問。截至目前，已幫助企業(yè)規(guī)范處理稅會差異事項(xiàng)17項(xiàng)，有效化解資質(zhì)維持風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)順利通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠近300萬元。

下一步，克拉瑪依市稅務(wù)局將持續(xù)深化“高企合規(guī)服務(wù)體系”建設(shè)，推廣“線上智能風(fēng)控+線下專家輔導(dǎo)”模式，讓合規(guī)經(jīng)營成為高企創(chuàng)新發(fā)展的“加分項(xiàng)”，為區(qū)域科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)升級注入更強(qiáng)勁的稅務(wù)動力。

（中國日報(bào)新疆記者站 編輯：毛衛(wèi)華 通訊員：張浩）